Devo produrre un bilancio finale di liquidazione al 31.03.2023, come posso procedere in GB?
Con il modulo Bilancio Straordinario è possibile produrre il bilancio finale di liquidazione, compresa la nota integrativa e gli altri documenti PDF/A richiesti dall’adempimento camerale, sia partendo da una contabilità inserita, sia con dati da input o con importazione da XBRL.
Normativa
Il bilancio finale di liquidazione rientra tra gli esoneri dallo standard XBRL pertanto si può produrre in formato PDF/A, lo stesso per la nota integrativa e l’assemblea che sono comunque obbligatorie:
Abilitazione Applicazione
> Abilitare l’applicazione Bilancio Europeo 2022 (contiene la struttura del bilancio, lo schema della nota ed i testi 2022) da utilizzare nel corso del 2023 fino all’approvazione della tassonomia successiva (che avviene di regola all’inizio dell’anno 2024).
> Abilitare l’applicazione Contabilità 2023: che conterrà i dati del bilancio da presentare.
Se l’abilitazione è corretta, tutti i menù del bilancio europeo vengono rinominati in ‘straordinario’ e appare l’anno ‘2023’, inoltre sia nei saldi che nella nota integrativa successivi, la barra in basso alle singole finestre appare color corallo.
Contabilità GB
Se abbiamo inserito precedentemente la contabilità, una volta selezionato l’anno 2023 entrare in > Contabilità > Bilancio > Bilancio CEE -IV Direttiva:
A questo punto, per scegliere lo schema occorre selezionarlo e cliccare su visualizza:
N.B. Tale visualizzazione, equivale alla scelta schema che si fa nel bilancio tradizionale (2022_2022) nell’apposito menù.
Da Modifica date possiamo impostare la data di fine bilancio, sempre per visualizzazione, anticipandola al 31.03.2023:
Una volta visualizzato ciò che sarà la parte contabile del bilancio finale 2022, passiamo all’applicazione >Gestione bilancio straordinario 2023. Clicchiamo >Presentazione Bilancio straordinario, inseriamo le date da input:
- Dal=01/01/2023
- Al=31/03/2023
e clicchiamo su Gestisci:
N.B. Le date del bilancio di liquidazione (o di qualunque bilancio straordinario) si inseriscono in questa gestione e sono indipendenti dalle date presenti in Anagrafica Ditte (che possono rimanere quelle 1.1.2023-31.12.2023).
Saldi Straordinario
In saldi di bilancio si importa la contabilità 2023:
Lo schema sarà quello ordinario in quanto è lo schema visualizzato in questo momento in contabilità e verificata la quadratura si procede alla generazione dei saldi:
Verifica scelta schema
Prodotti i saldi è possibile verificare se lo schema che abbiamo impostato è corretto, con l’apposita funzione:
appuriamo quindi che era possibile un micro invece di un ordinario: per impostare il micro-imprese rientriamo in saldi, annullandoli e riproducendoli al termine del cambio schema:
Bilancio da Input o da XBRL
E se non ho la contabilità con il GB?
Da saldi di bilancio straordinario 2023, è possibile inserire saldi manuali da input (scegliendo tra schema micro, abbreviato o ordinario) oppure importare da XBRL interno o esterno al GB, cioè la colonna 2022 (anno-1)…
Dati Anagrafici
Si controlla che la denominazione e lo status giuridico siano aggiornati alla liquidazione:
N.B. Secondo quanto già indicato, i dati anagrafici sono presi alla data ‘AL’ (31/03/2023) impostata inizialmente nel menù gestione bilancio straordinario e non alla data ‘AL’ dell’Anagrafica Ditta (31/12/2023), sempre nell’ottica di fornire maggiore libertà al redattore del bilancio finale di liquidazione (straordinario).
Nota Integrativa
La compilazione della NI è analoga a quella eseguita nel 2022, pertanto si può usufruire della funzione di ricerca avanzata e sostituzione 
, i testi base sono gli ultimi disponibili del 2022 e sussistono i controlli di quadratura tipici del bilancio a macrovoce e la funzione cancella righi a zero.
Per i testi si raccomanda di far aggiornare la data 31/03/2023 alla procedura, evitando più digitazioni manuali:
N.B. Cliccando su 
si usufruisce dei controlli di quadratura delle tabelle, in modo che il contenuto sia conforme ai singoli righi del bilancio.
Come detto, l’interrogazione a Tebeni, per la validazione o per il 
, non sono verifiche richieste dalla normativa ministeriale in quanto il bilancio finale di liquidazione è esonerato dall’istanza.XBRL, tuttavia GB impone di eseguire il definitivo per fascicolo per due motivi:
- Per avere la certezza che il bilancio e nota che si va a presentare in formato PDF/A siano comunque conformi in tutto e per tutto al tradizionale XBRL.
- Perché si può convertire bilancio e nota in PDF/A, SOLO dopo aver eseguito il definitivo per fascicolo, che garantisce l’inalterabilità dei testi (al pari di quanto avviene per l’istanza una volta prodotta).
Il definitivo per fascicolo è comunque annullabile, cliccando sul pulsante 
per rientrare in modalità compilazione/aggiornamento della Nota Integrativa.
Definitivo per fascicolo e stampa PDF/A
Una volta effettuato il definitivo per fascicolo (appare il pulsante “lucchetto” e la storicizzazione in basso a sinistra) è possibile produrre il PDF/A del Bilancio e della Nota Integrativa sigillati, accedendo alla tab ANTEPRIMA E STAMPA e procedendo con Stampa ufficiale > Stampa PDF/A:
N.B. Il PDF/A potrà essere personalizzato, in fase di stampa, cliccando su “Modifica intestazione” o “Modifica piè di pagina” inserendo le frasi preferite (ad esempio “Bilancio finale di liquidazione al 31/03/2023”).
Proseguendo, appare un messaggio che ci consente di aprire subito il PDF/A, o di attivare il link per individuarlo anche in un secondo tempo: la cartella del PDF/A è diversa dalla cartella dove tradizionalmente vengono collocate le istanze.XBRL proprio per distinguere i due tipi di adempimenti:
Bilancio tradizionale:
C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta
PDF/A del Bilancio finale di liquidazione:
C:\GB\App\Dati\Anno\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\nomeditta\Stampe
(quindi si tratta comunque di una sottocartella di quella tradizionale).
Il pdf sarà conforme allo standard PDF/A, senza necessità di conversione:
N.B. La stampa pdf tradizionale che non produce il PDF/A ma solo il pdf, si ottiene in qualunque fase di compilazione della Nota Integrativa, con l’opzione:
Assemblea finale di liquidazione
Per produrre il verbale assemblea di approvazione, selezioniamo:
Il verbale sarà ora storicizzato, disponibile nel FASCICOLO e pronto per la conversione in PDF/A:
I due PDF/A saranno in un percorso, raggiungibile facendo click sul link indicato:
Per approfondire le altre fasi del bilancio straordinario, si rimanda alla guida online alla procedura, che ricalca la filosofia del bilancio tardivo.
Applicazioni Software collegate all’articolo
BB101- MM/08
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