Il 27 dicembre i soggetti passivi d’imposta, obbligati ad effettuare la liquidazione periodica Iva, mensile o trimestrale, sono tenuti a versare l’acconto Iva in via anticipata.
Il calcolo dell’importo si può effettuare con tre metodi: storico, previsionale o analitico, scegliendo quello più opportuno e conveniente.
Codice tributo
Il codice tributo da utilizzare per il versamento varia a seconda della periodicità della liquidazione Iva, in particolare:
6013 – per i contribuenti con periodicità mensile
6035 – per i contribuenti con periodicità trimestrale o trimestrale speciale
In Contabilità GB…
Il calcolo dell’acconto Iva, in contabilità GB, si effettua:
- nella singola ditta da Contabilità 2021> Iva > Acconto Iva
- nella versione multiditta, dalla maschera “Acconto Iva” , pulsante “Acconto multi ditta”
Per ulteriori informazioni sulla gestione multiditta è disponibile l’apposita guida on-line.
In entrambe le maschere è possibile procedere alla verifica dell’importo da versare e all’invio del debito all’applicazione F24.
Metodo Storico
Il metodo storico prevede il versamento di un importo parti all’88% dell’importo a debito risultante dalla liquidazione Iva:
- del mese di dicembre dell’anno precedente, per i contribuenti con periodicità Iva mensile
- del 4° trimestre dell’anno precedente, per i contribuenti trimestrali speciali
- annuale dell’anno precedente (importo della dichiarazione Iva) per i contribuenti trimestrali
Se nell’anno precedente è stata gestita la contabilità con il software GB, in automatico viene riportato l’acconto versato e il saldo finale delle liquidazioni periodiche di dicembre 2020, per i contribuenti mensili e del 4° trimestre 2020 per i contribuenti trimestrali.
Nei campi gialli è possibile apportare delle variazioni rispetto all’importo riportato in automatico ovvero inserire manualmente i dati nel caso di primo anno di utilizzo del software.
Metodo Previsionale
L’acconto con il metodo previsionale è calcolato in base all’Iva che si prevede di dover versare ed è calcolato sull’88% dell’importo totale.
Per i contribuenti mensili si fa riferimento al mese di dicembre, per i trimestrali speciali al quarto trimestre quindi al risultato della liquidazione annuale per i trimestrali su opzione.
Debito e credito previsto dovranno essere inseriti dall’utente negli appositi campi gialli.
Metodo delle Operazioni Effettuate
Il metodo delle operazioni effettuate si calcola in base alle registrazioni effettuate fino al 20/12.
Si può optare per questo metodo dopo aver registrato:
- Le fatture di acquisto e vendita dal 1° ottobre al 20 dicembre, per i contribuenti trimestrali
- Le fatture di acquisto e vendita dal 1° dicembre al 20 dicembre, per i contribuenti mensili
Per i soggetti che non hanno registrato le operazioni fino al 20/12 con GB è comunque possibile indicare manualmente gli importi negli appositi campi gialli.
Registrazione dei Corrispettivi Elettronici fino al 20/12
Da quest’anno è possibile procedere alla registrazione dei corrispettivi elettronici suddividendo i file del mese di dicembre in:
- corrispettivi fino al 20/12
- corrispettivi dopo il 20/12
In modo da registrare SOLO quelli che servono per il calcolo dell’acconto con il metodo delle operazioni effettuate.
Per farlo è necessario attivare l’apposita opzione, PRIMA dell’importazione dei file xml.
Per ulteriori informazioni sulla gestione di calcolo dell’acconto Iva è possibile consultare l’apposita guida on-line.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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