Ho ricevuto una fattura elettronica da un operatore sammarinese con addebito dell’Iva. Con quali causali Iva deve essere registrata l’operazione e quali sono i passaggi da effettuare nel software ai fini della detraibilità dell’imposta?
Il decreto ministeriale del 21 giugno 2021, insieme al provvedimento dell’Agenzie delle Entrate n.211273 del 5 agosto 2021, disciplina l’obbligo di fatturazione elettronica negli scambi che avvengono con la Repubblica di San Marino.
Nel caso di fattura emessa con addebito dell’imposta, l’Iva è versata dall’operatore sammarinese all’ufficio tributario della Repubblica di San marino, che ne verifica l’effettivo versamento. L’esito positivo del controllo da parte del competente ufficio dell’Agenzie delle Entrate è reso noto telematicamente anche al cessionario: solo da questo momento l’acquirente italiano può operare la detrazione dell’imposta assolta sull’acquisto.
Causali Iva
La registrazione della fattura di acquisto deve essere effettuata utilizzando delle causali Iva che sospendono l’imposta fino al momento in cui avviene la conferma di detraibilità.
Le causali Iva da utilizzare sono le seguenti:
- Q04S – 04 San Marino Add.Iva Sospensione
- Q05S – 05 San Marino Add.Iva Sospensione
- Q10S – 10 San Marino Add.Iva Sospensione
- Q22S – 22 San Marino Add.Iva Sospensione
oppure in caso di ventilazione dei corrispettivi:
- V04S – 04 San Marino Add.Iva Sospensione (ventilazione)
- V05S – 05 San Marino Add.Iva Sospensione (ventilazione)
- V10S – 10 San Marino Add.Iva Sospensione (ventilazione)
- V22S – 22 San Marino Add.Iva Sospensione (ventilazione)
Registrazione della prima nota
Procediamo, ad esempio, alla registrazione di una fattura di acquisto da operatore di San Marino, per cui non è stata ancora ricevuta la conferma per la detraibilità dell’imposta.
Nella liquidazione Iva, utilizzando questa causale Iva, non si genera il credito.
Prospetto “Scambi con San Marino”
Le fatture di acquisto che sono in attesa della conferma di detraibilità sono caricate nel prospetto “Scambi con San Marino”, posto in contabilità/prima nota.
Conferma della detraibilità
Nel momento in cui si ha la conferma sulla detraibilità dell’imposta nel prospetto di riepilogo:
- indicare la data di conferma e la data in cui si vuole produrre l’annotazione
- selezionare l’operazione per cui si deve rendere detraibile l’imposta
- cliccare “registra in prima nota”
La registrazione così prodotta renderà l’imposta detraibile.
Liquidazione Iva
In fase di liquidazione dell’imposta, tramite la gestione “controlli”, la procedura ricorda all’utente la presenza di documenti per cui l’imposta non è stata detratta.
Il controllo è evaso in automatico dalla procedura se l’annotazione è stata contabilizzata.
Per ulteriori informazioni è possibile consultare la guida on-line.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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