Con la procedura guidata GB si arriva rapidamente alla predisposizione del fascicolo di Bilancio composto dall’XBRL validato e dal verbale PDF/A da presentare alla CCIAA.
La Campagna Bilancio 2024 prevede bilancio e nota integrativa 2023 in formato XBRL e assemblea dei soci in PDF/A. Nei casi più complessi si devono presentare la Relazione sulla Gestione, Verbale del Collegio Sindacale e Relazione del Revisore. Le Imprese sociali presentano alla CCIAA anche il Bilancio Sociale (sempre in PDF/A).
Schema Bilancio e Nota Integrativa
Il flusso per inserire un Bilancio e redigere la Nota Integrativa può essere così schematizzato:
Inserimento Anagrafica
Il primo passo per predisporre il fascicolo di bilancio è quello di effettuare il caricamento della nostra ditta in Anagrafica.
Per creare una ditta cliccare su 
, quindi su 
, e inserire tutti i dati richiesti, avendo particolare cura per quelli che saranno riportati nel frontespizio del bilancio XBRL (oltre a Codice Ditta, Codice Fiscale e Partita Iva, anche Sede Legale, Attività, Iscrizione alla CCIAA, socio unico, stato di liquidazione, appartenenza a un gruppo ecc.).
L’inserimento dei dati prosegue nelle TAB Dati fiscali /Contabilità e Iscrizioni.
Il primo inserimento avviene alla data della situazione attuale di regola l’anno+1 (esempio 2024) mentre per caricare a date diverse, ad esempio l’anno del bilancio (Dal 01/01/2023 Al 31/12/2023) occorre spostarsi con le frecce agendo nel menù delle storicizzazioni, in basso.
N.B. In questa maschera si può anche impostare il termine di approvazione ai 180 giorni rispetto a quello dei 120. A questo punto, per la ditta creata, occorre abilitare l’applicazione Bilancio Europeo per l’anno d’interesse (nell’esempio il 2023):
Caricamento saldi di bilancio
A seguire, occorre effettuare il caricamento dei Saldi di Bilancio, che può avvenire in più modi:
- in analitico, imputando i conti secondo logiche di partita doppia, tra cui figura anche la modalità di importazione da Excel/txt/csv, (Tipologia 1-2-3)
- a macrovoce inserendo i righi del CEE, direttamente e senza uso della contabilità tra cui figura l’importazione da
(Tipologia 4-5): - entrambi: solo ai fini del passaggio dei saldi al bilancio europeo (in proposito far riferimento alla newsletter sulla convivenza)
Associati a ogni opzione di scelta, figurano due icone:
- Cliccando sul simbolo
si viene inviati alla guida online ai saldi di bilancio. - Cliccando sul simbolo
si viene diretti al video tutorial associato alla singola modalità di caricamento dei dati.
Alla fine del caricamento dei saldi occorre cliccare sul pulsante produci prima nota, (o genera saldi di bilancio per il macrovoci/XBRL) attivabile SE non sono presenti sbilanci (segnalati automaticamente dalla procedura).
N.B. Nel caso di prodotto integrato alla contabilità, i dati sono riportati direttamente dalla sezione contabile – l’utente non deve fare nulla – quindi si passa alla fase successiva.
Dati anagrafici
Cliccando ora su 
si prosegue con 
che consente la verifica dei dati anagrafici che costituiscono il frontespizio del bilancio XBRL:
I dati anagrafici del bilancio relativo all’anno (2023) sono riferiti alla data di presentazione anno + 1 (2024) tranne:
- Capitale sociale (da saldi di bilancio/contabilità sempre riferito all’anno)
- il fatto che sia versato o meno (idem)
- la Partita Iva (anno: allineamento a impostazione fiscale)
- il codice attività (idem)
- lo stato di liquidazione: è sempre quello al 31.12.anno
N.B. Se si vogliono utilizzare solo i dati presenti al 31.12.anno (2023) occorre deselezionare l’apposito check ‘Usa dati anagrafici alla data di presentazione’.
Per modificare qualche dato, con il doppio click sulle celle azzurre si viene diretti all’anagrafica ditte (già vista in precedenza).
Inseriti i dati anagrafici XBRL, si clicca sul pulsante 
Scelta schema di bilancio
Nella scelta dello schema di bilancio, si può optare per ordinario, abbreviato o il micro-imprese, prima di scegliere conviene fare una verifica dello schema che deriva dalla dimensione aziendale:
Quindi procedere ad una consapevole scelta schema:
N.B. Per chi ha utilizzato il GB anche nell’anno precedente, è possibile ricaricare la stessa struttura con le tabelle incluse ed escluse a suo tempo.
Redazione Nota Integrativa
La fase successiva è quella della compilazione della nota integrativa (o delle informazioni in calce allo stato patrimoniale per le micro-imprese) secondo lo schema scelto in precedenza. Tale documento una volta redatto e storicizzato confluirà nel FASCICOLO di bilancio 
che contiene tutti i documenti da presentare al Registro delle Imprese:
Una volta completata la compilazione della Nota Integrativa, si procede a rendere il documento “definitivo per fascicolo” cliccando sul pulsante 
per qualunque tipo di schema:
Appare il simbolo del lucchetto 
, ciò significa che il Bilancio e la Nota Integrativa non possono più essere modificati e sono storicizzati.
Il file xbrl è stato creato e cliccando sul pulsante 
vi si può accedere per copiarlo/incollarlo ecc. ecc.:
N.B. Non cancellare o rinominare l’istanza xbrl generata dal GB! È sufficiente farne una copia sul desktop e su quella fare tutte le modifiche volute.
Per tornare in modalità input, cliccare di nuovo l’icona lucchetto e riapparirà l’icona precedente e il file xbrl sarà cancellato dal percorso, in attesa di un nuovo definitivo.
Redazione altri documenti obbligatori
Si può uscire dalla Nota Integrativa e procedere con gli altri file obbligatori, che -storicizzati- diventeranno i file pdf/a da inviare tassativamente alla CCIAA insieme all’istanza XBRL:
- Relazione sulla gestione (obbligatoria per il bilancio in forma ordinaria, facoltativa per il bilancio in forma abbreviata o micro-imprese)
- Relazione dei sindaci (organo obbligatorio per le spa e sapa, per le controllanti di queste o per le srl che superano per due esercizi consecutivi i limiti per l’abbreviato, inclusi i nuovi limiti del CCII)
- Eventuale Relazione del Revisore
- Eventuale Bilancio Sociale per imprese sociali/cooperative sociali
- Verbale di assemblea di approvazione del bilancio (sempre presente)
Analizziamo il verbale di assemblea, che ha la stessa logica delle altre relazioni, per vedere come entra nel fascicolo di bilancio. Una volta selezionato, si apre un editor con le funzionalità di word che consente d’inserire parti testuali (anche dall’esterno) e di compilare delle tabelle.
Completato il verbale, occorre salvare e cliccare sul pulsante 
. Si apre un menu in cui il testo è reso definitivo per fascicolo, quindi storicizzato:
Nello stesso modo funzionano i documenti Relazione sulla gestione 
, Relazione dei sindaci 
e 
.
Si ricorda che:
- I soci/amministratori/sindaci sono integrati nelle tabelle dei documenti pdf/a, anche con il calcolo del quorum costitutivo e deliberativo, a condizione che siano caricati in anagrafica alla giusta storicizzazione anno+1 (2024).
- E’ prevista la verifica dei limiti per l’obbligo di revisione (e la tabella è inseribile in Assemblea)
- Sempre in Assemblea, è possibile inserire la tabella relativa agli ammortamenti sospesi dell’anno (2023) con l’importo della riserva vincolata:
Fascicolo
Storicizzati i precedenti documenti, occorre entrare nel Fascicolo in cui li troveremo insieme al bilancio e Nota XBRL. Si apre una maschera in cui occorre scegliere se creare un solo pdf/a per tutti e quattro i documenti, o quattro pdf/a distinti (questo dipenderà anche dalle richieste della propria camera di Commercio). Dovremo quindi cliccare sul pulsante Produci il PDF in formato PDF/A per collocarli nella stessa cartella in cui era già presente l’istanza XBRL:
Una volta convertiti in pdf/a, per accedere alla cartella cliccare sul link nel riquadro precedente.
Convivenza
Per chi non intende inserire una contabilità, oppure vuole il Bilancio con saldi diversi da quelli risultanti dalla contabilità, è possibile usufruire della funzione convivenza: con la nuova versione dei saldi sarà possibile inserire le due origini di dati, l’analitico per la contabilità e il macrovoce per il bilancio direttamente in saldi di bilancio, nello stesso anno.
N.B. Ogni volta che si intende presentare un bilancio con necessità di apportare modifiche ai righi oppure per riclassificare diversamente importi tra i due anni (mantenendo l’invarianza dei risultati) oppure se non si dispone dell’anno precedente in contabilità, ma si vuole comunque garantire la comparazione, la nuova modalità della convivenza degli ‘analitici INSIEME ai macrovoce’ consente di gestire le due esigenze.
La funzione è ulteriormente agevolata dal pulsante 
che consente di popolare i saldi macrovoce (2), con gli importi provenienti dal contrapposto contabilità, lasciando all’utente l’inserimento di quanto mancante (3):
Per i testi base aggiornati e per le altre novità della versione 2023 consultare la newsletter del rilascio, mentre per altre info consultare la guida online alla procedura.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
BB101- MM/17
TAG bilancio 2023bilancio socialeBilancio xbrlflusso bilancioNota Integrativa xbrl
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