L’applicazione Bilancio ETS 2022, con un input a macrovoci, consente di redigere i due schemi di Bilancio per competenza e Rendiconto per cassa, predisporre il fascicolo completo di documenti Pdf/A per il RUNTS, la Relazione di Missione o i Commenti in calce, incluso il Bilancio Sociale in linea con le disposizioni del Codice del Terzo Settore, del Ministero del Lavoro e le indicazioni del CNDCEC.
Il bilancio ed il rendiconto, rilasciati da GB in largo anticipo, sono conformi all’OIC 35 e alle bozze di tassonomia rese disponibili in pubblica consultazione da XBRL ITALIA ETS_2022-05-31.
Logica del Bilancio ETS a macrovoci
In questa prima release: il Bilancio ETS 2022 è solo con inserimento a macrovoce anche se si disponesse di una contabilità ETS caricata o di saldi analitici ETS inseriti e con produzione della prima nota.
Con un secondo rilascio: sarà possibile il bilancio ETS integrato alla contabilità o ai saldi analitici.
N.B. Il macrovoci sarà quindi presentato da chi ha urgenza di procedere con l’adempimento in quanto neoiscritto al RUNTS (oppure per approvazione assembleare anticipata o per procedure notarili ecc.).
Negli altri casi, poiché la presentazione del bilancio 2022 scade il 30 giugno 2023, si può attendere il rilascio della versione del Bilancio Ets 2022 da contabilità/saldi analitici che garantisce la piena integrazione ed evita il reinserimento manuale dei saldi a macrovoce.
Riepilogo normativa bilancio
Gli Enti del Terzo Settore, o ETS, ai sensi dell’art. 13 del D.Lgs. 117/2017 (Codice del Terzo Settore o CTS) dall’iscrizione devono presentare un:
- Bilancio per competenza (o ordinario) oppure possono adottare un
- Rendiconto per cassa se i ricavi, rendite, proventi o entrate comunque denominate sono inferiori (nell’anno precedente) a 220.000,00 euro.
Gli schemi rigidi sono previsti dal D.M.05/03/2020 e prevedono anche le sezioni contrapposte.
Il bilancio e gli allegati (Verbale di assemblea, Relazioni dell’organo di controllo e/o del revisore, in alcuni casi anche il Bilancio Sociale) devono essere presentati al RUNTS (Registro Unico del Terzo settore – registro Telematico attivo dal 23.11.2021).
Flusso del Bilancio
Il flusso del Bilancio ETS, analogamente a quello del Bilancio Europeo, può essere così schematizzato:
N.B. Come anticipato, il caricamento dovrà essere a macrovoci: in questo flusso il caricamento dei dati di tipo contabile o analitico è disabilitato.
Anagrafica
I dati anagrafici del Bilancio ETS vengono scaricati dall’Anagrafica Ditte (1) che deve essere compilata correttamente, in quanto occorre posizionarsi nell’annualità del bilancio ets 2022 (2) nella TAB Dati fiscali / Contabilità, cliccando Situazione Ditta selezionare una delle nature giuridiche ETS (3)
quindi impostare il regime contabile tra quelli proposti (4)
N.B. anche se non si intende inserire una contabilità ciò è necessario
quindi, spostandosi sulla storicizzazione più recente (ad esempio 2023) nella tab RUNTS (5) si può completare l’inserimento dei dati che si intende riportare nel frontespizio del bilancio destinato al Registro Unico:
Abilitazione Applicazione
Dopo aver caricato in anagrafica il nostro ETS, si può procedere all’abilitazione dell’applicazione
Scelta schema
La scelta schema si opera da 
In tale menù si sceglie tra:
- Bilancio per competenza
- Rendiconto per cassa
Cliccando sul simbolo 
si viene inviati alla guida online al bilancio ETS. Cliccando sul simbolo 
si viene diretti all’ultimo videotutorial registrato.
N.B. Il caricamento è a macrovoci, cioè per totale rigo del bilancio; questo, se assicura velocità di inserimento dei saldi, impedisce il proseguimento con una successiva contabilità. inoltre, i due schemi sono alternativi, perché corrispondono a logiche contabili incompatibili: durante il caricamento non è possibile il cambio schema!
Caricamento e generazione saldi di bilancio
Il Bilancio per Competenza, prevede sia Stato Patrimoniale che Rendiconto Gestionale (Conto Economico):
Mentre si inseriscono i dati da input (1), vengono calcolate le quadrature tra Risultato Patrimoniale ed Economico.
Solo se figurano entrambe le quadrature (2) è possibile Generare i saldi per ratificarli (3).
N.B. L’avanzo/disavanzo (utile/perdita ETS) non devono essere inseriti, in quanto calcolati automaticamente dalla procedura.
Nel Rendiconto per Cassa, non figura S/P e C/E ma solo Entrate ed Uscite finanziarie.
Figurano quadrature più sofisticate in quanto mancando S/P e C/E, l’avanzo/disavanzo delle Entrate ed Uscite, deve essere coerente con l’evoluzione delle Disponibilità Liquide. Eventuali differenze vengono corrette e segnalate in calce.
N.B. Le quadrature vengono:
- conteggiate solo nell’esercizio corrente
- corrette automaticamente ed imputate ai righi Entrate/Uscite diverse di gestione
Bilancio a sezioni contrapposte
Il bilancio a sezioni contrapposte è visibile una volta generati i saldi, e prevede:
Bilancio per Competenza
- Stato Patrimoniale a scalare
- Rendiconto Gestionale a sezioni contrapposte
- Sezione dei Costi e Proventi figurativi
Rendiconto per Cassa
- Entrate/Uscite a sezioni contrapposte con separazione degli investimenti/disinvestimenti patrimoniali/finanziari
- Disponibilità Liquide dell’anno corrente e precedente
- Sezione dei Costi e Proventi figurativi
Gli schemi sono conformi al MODELLO A, B e D del D.M. 05/03/2020 e consentono già di valutare come sarà il prospetto contabile del Bilancio ETS da presentare al RUNTS.
N.B. All’interno del menù saldi di bilancio, per esigenze della procedura GB, la rappresentazione è invece con uno schema a scalare.
Dati Anagrafici
I dati anagrafici relativi all’ETS, devono essere inseriti in 
in un’apposita TAB dedicata al RUNTS. Gli stessi vengono riepilogati all’interno del Bilancio ETS 2022 in 
N.B. Se qualche dato non è corretto (ad esempio il numero di iscrizione 234), effettuando un doppio click nella corrispondente cella azzurra si viene diretti all’Anagrafica, e posizionandosi nella storicizzazione 2023, si effettuano le modifiche che -una volta salvate- verranno riportate correttamente al RUNTS.
Relazione di Missione nel Bilancio per Competenza
La Relazione di Missione (simile alla Nota Integrativa) ricalca l’impostazione del Bilancio Europeo GB, con:
- testi base preimpostati aggiornati alla normativa;
- tabelle base conformi alle bozze di tassonomia xbrl;
- tabelle aggiuntive utili a migliorare l’informativa.
La struttura è conforme allo schema rigido di cui al MODELLO C del D.M. 05/03/2020.
N.B. Nel Bilancio per competenza le tabelle aggiuntive devono essere incluse dall’utente, tra queste figura una sezione per il calcolo degli indici di bilancio, implementati da GB in quanto previsto dalla normativa per gli Enti più strutturati.
Commenti in calce al Rendiconto per Cassa
Analogamente al Bilancio Micro-imprese, nel Rendiconto per Cassa non esiste una Relazione di missione/Nota Integrativa ma Commenti in calce che presentano testi base diversificati rispetto al Bilancio per competenza e tabelle aggiuntive utili a migliorare l’informativa soprattutto in tema di non commercialità dell’ente o di secondarietà delle attività diverse. Infine, particolare cura è stata riservata alla rendicontazione delle raccolte fondi.
N.B. Nel Rendiconto per Cassa, le tabelle aggiuntive sono già incluse di default, ad esempio la verifica dell’attività diversa.
Definitivo per fascicolo PDF/A e Stampa tradizionale
Cliccando il pulsante 
come nel bilancio europeo, si crea il definitivo del bilancio. Appare una cartella 
cliccando sulla quale si viene diretti al Rendiconto ETS o al Bilancio ETS in formato PDF/A. E’ sempre possibile annullare il definitivo e tornare in modalità modifica, cliccando il lucchetto 
.
Non essendo approvata la tassonomia xbrl definitiva, l’unico formato accettato è il pdf/a, ma solo cliccando il pulsante si ottiene il file pdf/a ufficiale.
N.B. Con la stampa tradizionale si ottiene un pdf “normale” che non verrà accettato dal RUNTS.
Circa il layout del pdf/a GB ha riprodotto autonomamente una rappresentazione simile a quella di Tebeni/Infocamere in modo da avere maggiore familiarità con standard conosciuti: il bilancio è molto leggibile, i testi delle relazioni sono ordinati mentre le tabelle -anche aggiuntive- sono uniformate rispetto a forma, colori e logiche.
N.B. Il rendering definitivo potrà cambiare post approvazione della Tassonomia XBRL e la messa a disposizione di visualizzatori e validatori da parte del RUNTS/Ministero del Lavoro, competente in materia.
Fascicolo-Riepilogo dei documenti da depositare al RUNTS
Si può uscire dalla Relazione di Missione o dai Commenti in Calce al Rendiconto per Cassa e procedere con gli altri file obbligatori, che -storicizzati- diventeranno i file pdf/a da presentare tassativamente al RUNTS insieme al pdf/a del Bilancio:
- Verbale di assemblea di approvazione del bilancio (sempre presente);
- Bilancio Sociale (obbligatorio per enti di dimensioni significative);
- Relazione organo di controllo (dipende dalla natura dell’ente o dalle dimensioni);
- Eventuale Relazione del Revisore (dipende dalla natura dell’ente o dalle dimensioni).
Qualsiasi documento, per entrare nel 
deve essere salvato, aperto nel menù 
e impostato come Definitivo per fascicolo:
N.B. Si ricorda che i membri dell’organo amministrativo (amministratori) o dell’organo di controllo (sindaci) sono integrati nelle tabelle dei documenti pdf/a, anche con il calcolo del quorum costitutivo e deliberativo, a condizione che siano caricati in anagrafica alla giusta storicizzazione 2023.
N.B. Gli associati non sono integrati, e non devono essere inseriti in anagrafica, poiché contrariamente a quanto avviene nelle PMI società di capitali, gli associati degli ETS possono essere un numero elevatissimo anche in strutture modeste.
Diversamente dal file del Bilancio, che è automaticamente pdf/a, gli altri documenti obbligatori devono essere convertiti in pdf/a, all’interno del fascicolo.
Si apre una maschera in cui occorre scegliere se creare un solo pdf/a per tutti e quattro i documenti, o quattro pdf/a distinti. Dovremo quindi cliccare sul pulsante Produci il PDF in formato PDF/A per collocarli nella stessa cartella in cui era già presente la RelazioneMissione_PDFA.pdf:
Una volta convertiti in pdf/a, per accedere alla cartella che contiene tutti i file pdf/a, cliccare sul link nel riquadro precedente (4) oppure, in relazione di missione/commenti in calce, sul pulsante :
Verbale Assemblea e tabelle organi controllo
Circa il Verbale Assemblea, esso evidenza i quorum costitutivi e deliberativi. Anche nel mondo ETS è possibile verificare il superamento, o meno, dei limiti suesposti per l’obbligo di nomina degli Organi di controllo/Revisione, a valere dall’anno successivo.
N.B. Le tabelle di verifica possono essere inserite nel Verbale Assemblea, se necessario.
Bilancio Sociale
Oltre alle relazioni dell’Organo di controllo ETS e del Revisore ETS, spicca il Bilancio Sociale l’assoluta novità nel mondo bilancistico: attraverso esso si effettua la rendicontazione delle responsabilità, dei comportamenti e dei risultati: sociali, ambientali, economici. Si tratta di un documento aggiornato al CTS e totalmente conforme al D.M. 4/7/19.
N.B. Nel Bilancio Sociale, in aggiunta alle tabelle per esprimere gli indicatori non finanziari, e per semplificare la rilevazione dei rischi e delle opportunità, GB ha inserito una tabella di Analisi SWOT:
per il ‘Bilancio sociale’ l’obbligo sussiste al superamento di certi parametri sempre indicati nel CTS (e presenti nei testi base).
Altri documenti – Obbligo pubblicazione compensi
Un altro obbligo, è quello della pubblicazione dei compensi ad amministratori, sindaci, revisori ecc., se si superano certi volumi di entrate o ricavi. Tale documento:
- E’ presente negli Altri documenti
- non deve essere presentato al RUNTS, ma pubblicato nel sito internet
- non finisce nel
Eseguendo l’update del software i clienti del software Bilancio ETS avranno disponibile l’applicazione.
Tutorial, Guida e Corso
Per agevolare nei passaggi, è disponibile un tutorial in Supporto>Webinar>Catalogo>Bilancio Ets richiamabile all’interno della procedura cliccando l’icona 
presente in vari sezioni, ad esempio nei saldi 
oppure, per maggiori informazioni, si può sempre far riferimento alla guida.
Per un approfondimento completo GBsoftware ha organizzato un apposito corso realizzato da un Team di esperti del settore accessibile da Supporto>Webinar>Corsi>Corso Enti Terzo Settore – 2022/23.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
TAG bilancio ETSBilancio Ets 2022Bilancio per cassabilancio socialeRendiconto ETSRendiconto per cassa ETSRUNTS
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