L’IRAP è l’imposta regionale sulle attività produttive, dalla produzione e scambio di beni alle prestazioni di servizi. Il Modello IRAP 2024 deve essere utilizzato per dichiarare l’imposta regionale sulle attività produttive relativa al periodo di imposta 2023, istituita dal D.lgs. 15 dicembre 1997, n. 446 e successive modificazioni.
In base a quanto stabilito dal D.lgs. n. 446/97 all’art.11, le deduzioni ammesse dal calcolo della base imponibile Irap per il periodo d’imposta 2023 sono le seguenti:
- deduzione dei contributi per le assicurazioni obbligatorie contro gli infortuni sul lavoro;
- deduzione delle spese per apprendisti, per disabili, per il personale assunto con contratto di formazione lavoro e per addetti alla ricerca e sviluppo;
- deduzione di 1.850 euro per ciascun dipendente fino ad un massimo di 5 dipendenti;
- deduzione del costo del personale dipendente a tempo indeterminato;
- se il soggetto residente nel territorio dello Stato svolge attività anche all’estero le deduzioni sono riconosciute solo limitatamente al personale impiegato nel territorio dello Stato.
PAGHE GB WEB
Vediamo come elaborare le deduzioni IRAP 2024 anno imposta 2023 con la procedura Paghe GB.
CALCOLO DEDUZIONI IRAP
- Accedere dal menu Elaborazioni annuali/Gestione Irap/Calcolo deduzioni Irap;
- All’apertura della maschera indicare nella data gli estremi per il calcolo delle deduzioni Irap, la procedura propone in automatico le date dell’anno precedente a quello impostato nel periodo retributivo;
- Filtrare l’azienda (una alla volta), il tipo di calcolo (azienda/dipendenti o dipendente);
Dare il via all’elaborazione cliccando sul pulsante “Salva”
.
DATI IRAP DIPENDENTI E DATI IRAP AZIENDA
- Successivamente accedere al menu “Dati Irap Dipendenti”, archivio compilato in fase di calcolo deduzioni. Da tale archivio si può intervenire manualmente modificando le informazioni se necessario. Dopo il salvataggio della maschera, ripetere il calcolo delle deduzioni modificando il campo “Calcolo” con l’opzione su “Solo Azienda”, in modo da adeguare il prospetto riepilogativo aziendale alla modifica fatta all’interno del prospetto per il dipendente.
Si può modificare anche il prospetto Dati Irap Aziende 2024 e ripetere la stampa delle deduzioni Irap, senza ripetere il calcolo delle stesse;
STAMPA DEDUZIONI IRAP
- Accedendo al menù “Stampa Deduzioni Irap”, la procedura propone in automatico l’anno precedente rispetto a quello impostato nel periodo retributivo.
- Filtrare l’azienda per il prospetto di riepilogo aziendale, in automatico la procedura appone il check al campo “Dettaglio Dipendente”, per ottenere un prospetto in formato .xls per singolo dipendente. Se il file .xls non deve essere presente nella cartella di Download, è sufficiente deselezionare il campo “Dettaglio Dipendente”.
N.B Se un dipendente viene assunto a tempo determinato e trasformato a tempo indeterminato nel corso dell’anno, i contributi INAIL del tempo determinato confluiscono nel quadro IS1, i contributi INAIL del tempo indeterminato confluiscono nel quadro IS7.
GUIDA
Per maggiori informazioni può consultare la guida presente in Configurazioni/Manualistica/scheda SK0029 GESTIONE IRAP.
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